Normas Jurídicas
de Nicaragua
Materia: Penal
Rango: Decretos - Ley
-
LEY SOBRE DEFRAUDACION Y
CONTRABANDO ADUANEROS
Decreto No. 942 de 1 de febrero de 1982
Publicado en La Gaceta No. 31 de 8 de febrero de 1982
LA JUNTA DE GOBIERNO DE RECONSTRUCCION NACIONAL DE LA REPUBLICA
DE NICARAGUA
Considerando:
I.-
Que la Ley vigente sobre defraudación fiscal y contrabando en
materia aduanera data de 1894, sin contemplar las nuevas
situaciones y modalidades operativas de los mismos, como
consecuencia del desarrollo y ampliación de los intercambios
comerciales , medios de transporte y comunicación; .
II.-
Que para poder llevar a efecto una administración aduanera honesta
que ponga fin a los abusos y hechos delictivos que el somocismo
propiciara es necesario contar con un instrumento legal adecuado
para la prevención y castigo del contrabando y el fraude en las
rentas aduaneras;
III.
Que es objetivo de la Revolución Popular dotar al país de Leyes
adecuadas a nuestro proceso revolucionario.
POR TANTO:
en uso de sus facultades,
Decreta:
LEY SOBRE DEFRAUDACION Y CONTRABANDO ADUANEROS
Capítulo I.
De la Defraudación y Contrabando Aduaneros
Artículo 1.-Defraudación Aduanera es toda acción u omisión
mediante la cual se elude, total o parcialmente, el pago de los
derechos e impuestos de importación o de exportación; se frustre la
aplicación de las prohibiciones o restricciones previstas por la
legislación aduanera, o se procure la obtención de una ventaja
cualquiera infringiendo esa legislación.
Cuando clandestinamente se introduzcan o extraigan mercancías o
bienes por las fronteras, la defraudación se denominará
CONTRABANDO.
Artículo 2.-También constituye Contrabando, la introducción
extracción del territorio nacional, de mercancías o bienes, cuya
importación o exportación esté legalmente prohibida o
limitada.
Artículo 3.-Se presume la comisión de defraudación aduanera
cuando se pruebe la ejecución de cualquiera de los siguientes
actos:
a )La realización de cualquier operación aduanera empleando
documentos en que se altere la calidad, clase, cantidad, peso,
valor, origen o precedencia de las mercancías;
b) La sustitución de las mercancías exportadas o importadas
temporalmente, al tiempo de efectuarse la reimportación o
reexportación;
c) La utilización de las mercancías importadas al amparo de una
franquicia o reducción del pago de los impuestos aplicables en
fines distintos de aquéllos para los cuales fue concedida la
franquicia o reducción, a menos que se hubieren obtenido las
autorizaciones necesarias o, en su caso, pagados los derechos e
impuestos que las afecten;
d) La celebración de contratos de cualquier naturaleza con base en
documentos que amparen mercancías total o parcialmente exentas del
pago de derechos e impuestos a la importación, sin la previa
autorización que sea necesaria;
e) La enajenación, a cualquier título, de las mercancías importadas
temporalmente, cuando no se hayan llenado los requisitos para
convertir dicha importación en definitiva;
f) La disposición o consumo, a cualquier título, de las mercancías
almacenadas en los Almacenes Generales de Depósito privados, sin
haber satisfecho previamente las obligaciones aduaneras que pesan
sobre ellas;
g) La disminución indebida de las unidades arancelarias que durante
el proceso del aforo efectúen los funcionarios aduaneros o la
fijación de valores estimados que no estén de acuerdo con lo
dispuesto por la legislación arancelaria vigente;
h) La disminución indebida del valor o la cantidad de las
mercancías objeto del aforo, en virtud de datos, menoscabos,
deterioros o desperfectos, de forma ostensiblemente mayor a la que
debiera corresponder;
i) La obtención fraudulenta de alguna concesión, permiso, licencia
o franquicia para la importación o exportación de mercancías total
o parcialmente exentas de impuestos; o cuya importación o
exportación esté restringida o prohibida; o que estén afectas a
regímenes cambiarios especiales; o en condiciones de ventaja
respecto del régimen normal de importación y exportación.
Artículo 4.-Se presume la comisión de contrabando aduanero
cuando se pruebe la ejecución de los siguientes actos:
a) La introducción o extracción de mercancías por lugares donde no
existen dependencias aduaneras o por las vías no habilitadas;
b) El embarque, desembarque o transbordo de mercancías, sin cumplir
con las disposiciones legales aduaneras;
c) La ocultación de mercancías en cualquier forma, aún dentro de
otros envases que se presenten a la Aduana, y el uso de
adminículos, dispositivos o sistemas que dificulten el
descubrimiento de aquéllas en el reconocimiento;
d) La introducción de mercancías procedentes de zonas del
territorio nacional que gocen de regímenes fiscales exoneratorios o
en cualquier forma privilegiados, a otros lugares del país donde
éstos no existan, sin haberse cumplido con las disposiciones
legales aduaneras;
e) La descarga o el depósito de mercancías extranjeras en el
espacio intermedio entre la frontera terrestre y la oficina
aduanera más cercana;
f) El abandono de mercancías en lugares contiguos o cercanos a las
fronteras o en el mar territorial, salvo casos fortuitos o de
fuerza mayor;
g) La extracción de mercancías de a bordo de un vehículo, cuando de
acuerdo con los manifiestos y otros documentos aduaneros debieran
estar en él, si su exportación origina la restitución o devolución
de derechos e impuestos;
h) La violación de precintos, sellos, puertas, envases y otros
medios de seguridad de mercancías cuyos trámites aduaneros no hayan
sido perfeccionados o que no estén destinadas al país, salvo casos
fortuito o de fuerza mayor;
i) La apropiación, retención, consumo, distribución o falla en la
entrega a la autoridad aduanera competente, por parte de los
aprehensores, de las mercancías y efectos que en virtud de esta Ley
deben ser objeto de decomiso;
j) La venta directa o indirecta al público, en establecimientos
comerciales o domicilios particulares, de mercancías respecto de
las cuales no se puede acreditar su legal importación;
k)La conducción de mercancías extranjeras a bordo de un vehículo
sin estar manifestadas;
l)La manutención de mercancías extranjeras en bodegas de empresas o
personas dedicadas a la prestación de servicios de transporte, sin
estar amparadas por los documentos de destinación aduanera que
correspondan;
m)La tenencia por los comerciantes de mercancías extranjeras en
cantidades mayores a las amparadas por los respectivo documentos de
destinación aduanera.
Artículo 5.-La defraudación o el contrabando aduaneros
constituirán falta, cuando el valor de las mercancías o bienes
involucrados en el acto, tengan monto igual o inferior a cinco mil
pesos centroamericanos. Si exceden de dicho valor, la infracción
constituirá delito. Sin embargo en casos de reincidencia cualquiera
que fuere el valor de las mercancías o bienes involucrados, el
hecho siempre constituirá delito, aunque la infracción anterior
hubiere sido falta.
Capítulo II.
De las Sanciones
Artículo 6.-Los delitos a que se refiere esta Ley, serán
sancionados de las siguientes maneras:
1) Los autores, con prisión de dos a cinco años.
2) Los cómplices, con prisión de dieciséis meses a cuatro
años
3) Los encubridores, con prisión de seis meses a dos años.
En todos los casos, se aplicarán además multas de una a tres veces
el valor de las mercancías o bienes involucrados en la infracción,
tomando en cuenta el beneficio obtenido o pretendió obtener por el
infractor, sin perjuicio de los otros criterios establecidos en la
legislación ordinaria.
Artículo 7.-Si las infracciones a que se refiere esta Ley
constituyeran falta, serán sancionadas de la manera
siguiente:
1) Los autores con multa de una a tres veces el valor de la
mercancías o bienes involucrados en la infracción.
2) Los cómplices con tres cuartos de la multa señalada par los
autores.
3) Los encubridores con la mitad de la multa establecida par los
autores.
Estas multas y las establecidas en el artículo anterior, se
aplicarán sin perjuicio del pago de los impuestos
respectivos.
Artículo 8.-En todos los casos de esta Ley la pena de
prisión además de las indicadas como accesorias para ella en el
Código Penal, lleva consigo con igual carácter la de inhabilitación
absoluta si se tratare de empleado o funcionario público, o la de
inhabilitación especial si se tratare de otra clase de infractores;
en ambos casos estas penas se aplicarán durante el cumplimiento de
la prisión, y cumplida ella, por un tiempo posterior igual al
señalado en la sentencia para dicha prisión.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo anterior, todas las
penas para los autores y demás partícipes de los hechos punibles de
que aquí se trata, llevan como accesorios el comiso de las
mercancías, bienes, artículos y vehículos u otros instrumentos
utilizados para el hecho.
Artículo 9.-La tentativa o frustración de las infracciones a
que se refiere esta Ley, bien se trate de delitos o faltas, serán
sancionadas en igual medida que el hecho consumado.
Capítulo III.
Aplicación y Disposiciones Especiales
Artículo 10.-Los conceptos y disposiciones del Código Penal
vigente, serán aplicables a los delitos y faltas de que trata esta
Ley, en todo aquello que no estuviera modificado o especialmente
considerado por ella.
Artículo 11.-Además de las circunstancias agravantes de la
responsabilidad criminal contenidas en el Código Penal, lo son
también las siguientes:
1) Ser el infractor propietario o empleado de empresas de
transporte nacional o internacional, si la infracción se cometiere
haciendo uso de vehículos pertenecientes a dichas empresas.
2) Ser el infractor funcionario aduanero, empleado al servicio de
la administración pública, miembro de las fuerzas armadas o agente
aduanero.
3) Pertenecer el infractor o asociaciones organizadas para realizar
contrabando o para defraudar al Estado; y
4) Que la infracción esté vinculada con actividades que tiendan a
lesionar la seguridad nacional o la salud pública.
Artículo 12-En casos de especial gravedad, a juicio
prudencial del Juez, o de reincidencia, los responsables de los
hechos punibles de que se viene tratando, serán condenados a la
intervención judicial de sus establecimientos comerciales o
industriales, hasta por un término no mayor de cinco años. Esta
regla será aplicable, en los mismos casos, cuando los propietarios
de los establecimientos fueren personas jurídicas y la infracción
se hubiere cometido en su beneficio.
Artículo 13.-Cuando el hecho fuere cometido por un
directivo, socio partícipe o empleado de una persona jurídica en
beneficio de ésta, además de las responsabilidades penales en que
incurran los autores y demás partícipes, la persona jurídica
quedará afecta a las multas y responsabilidades civiles en que
hubieren incurrido éstos; y en caso de multireincidencia se
ordenará por la misma autoridad que conozca de la infracción, la
disolución y liquidación judicial de dicha persona jurídica.
Artículo 14.-Los funcionarios aduaneros o cualquier servidor
público que como tales tuvieren conocimiento de la comisión de los
delitos o faltas a que se refiere esta Ley y no los denunciaron,
serán sancionados como autores de los mismos.
Artículo 15.-Si el hecho fuere cometido por funcionarios
aduaneros, o miembros de las fuerzas armadas, o con su
participación, la pena para ellos, se elevará al doble de la
señalada por esta Ley para el delito o falta de que se trate.
Artículo 16.-Los vehículos que se hubieren utilizado para el
transporte de las mercancías, bienes o artículos y demás
instrumentos del delito o falta, no caerán en comiso si se prueba
que son propiedad de terceras personas sin culpabilidad alguna en
el hecho.
Artículo 17.-Si por cualquier causa, debidamente comprobada,
las mercancías, bienes o artículos objeto de los hechos punibles
contemplados en la presente Ley, no pudieren ser comisados en parte
o en su totalidad, se añadirá a la pena pecuniaria una multa
equivalente al valor de las mercancías, bienes o artículos
faltantes.
Artículo 18.-Cuándo las infracciones a que se refiere esta
Ley, también constituyeron delito o falta de acuerdo con otras
leyes, se impondrá la pena mayor aplicándola como corresponda según
las circunstancias del hecho. Pero cuando por la naturaleza misma
de las Leyes violadas o por las circunstancias propias del hecho se
desprenda que la intención del agente era violarlas todas, se
aplicarán las penas acumulativamente.
Si se tratare de multas gubernativas de origen no tributario éstas
serán aplicables de acuerdo con la Ley que las establece, sin
perjuicio de lo dispuesto en esta Ley.
Capítulo IV.
Procedimiento
Artículo 19.-La competencia para el conocimiento de las
infracciones a que se refiere esta Ley, corresponderá:
1) Si se tratare de faltas, al Administrador de Aduana más próximo
al lugar de los hechos.
2) Si se tratare de delitos, a los respectivos Jueces de lo
Criminal del Distrito, en que radicare la Administración de Aduana
más próxima al lugar de los hechos.
Artículo 20.-En cualquiera de los casos señalados en esta
Ley, los Administradores de Aduana levantarán investigación de los
hechos conforme la Ley de Funciones jurisdiccionales de la Policía
Sandinista, resolviendo si se tratara de faltas; y remitiendo los
resultados a la Procuraduría de Justicia respectiva en caso de
delitos, para que ésta los denuncie ante el Juez competente, si a
su juicio cupiere.
Las sentencias dictadas en los casos de faltas, serán apelables
ante el Juez de lo Criminal del Distrito en cuya circunscripción
radicare el Administrador de Aduanas que conoció en primera
instancia, de acuerdo con los términos y procedimientos
establecidos en el Código de Instrucción Criminal para los juicios
sumarios, apreciando las pruebas según las reglas de la sana
crítica.
Artículo 21.-Cuando se trate de delitos, previa la
investigación a que se refiere el artículo anterior, se seguirá la
causa conforme la Ley Procesal para los Delitos del Orden y la
Seguridad Pública, contenida en el Decreto No. 896, del 4 de
diciembre de 1981 y publicado en "La Gaceta" No. 284 del 14 del
mismo mes y año.
Artículo 22.-Sin perjuicio de las reglas generales de
procedimiento establecidas en los artículos anteriores, deberán
observarse en los procesos de que se trata, bien se refieran a
delitos o faltas, las siguientes reglas especiales:
1)Los aforos, determinación de impuestos y avalúos correspondientes
a las mercaderías, bienes o artículos objeto de la infracción,
realizados por las autoridades aduaneras, de acuerdo con sus
procedimientos, servirán en todo caso para determinar la calidad de
la infracción, así como la pena y demás conceptos para la
aplicación de esta Ley.
2)Las mercaderías, bienes, artículos y vehículos u otros
instrumentos de la infracción permanecerán secuestrados en poder de
las autoridades aduaneras, a la orden de la autoridad que estuviera
conociendo de los procedimientos respectivos. En consecuencia,
cualquier autoridad que incautare los objetos a que se refiere este
inciso deberá remitirlo de inmediato a la autoridad aduanera más
próxima.
3)Si se produjera un arreglo a satisfacción del Fisco que cubra las
sanciones pecuniarias de los partícipes y las obligaciones fiscales
de los beneficiados con la infracción, se sobreseerá el
procedimiento o quedarán extinguidas las otras sanciones
impuestas.
4)Si las mercaderías, bienes o artículos objetos de la infracción,
son de fácil deterioro o descomposición, la autoridad aduanera, con
autorización del Juez competente, procederá a venderlas utilizando
para ello el mecanismo más expedito, después de haber practicado el
aforo y conservando en depósito el producto de la venta.
5)Firme la sentencia condenatoria, de la que inmediatamente se
enviará copia al Director General de Aduanas, se pondrán a
disposición del Ministerio de Finanzas las mercaderías, bienes.
artículos y vehículos u otros instrumentos decomisados. Si se
tratare de bienes u objetos que por otras leyes tuvieren un destino
especial, el Ministerio de Finanzas, observará lo dispuesto por
ellas.
6)Las multas a que se refiere esta Ley, serán a favor del Fisco y
si los responsables no tuvieren bienes para hacerlas efectivas,
éstas se conmutarán por arresto a razón de un día por cada diez
córdobas, sin que pueda exceder de un Año.
Artículo 23.-Los juicios sobre infracciones de contrabando y
defraudación aduanera que se encuentren pendientes en el momento de
entrar en vigencia la presente Ley, se proseguirán hasta
terminación conforme las disposiciones bajo las cuales se
iniciaron.
Artículo 24.-Se deroga la Ley sobre Defraudaciones Fiscales
del 5 de septiembre de 1894, sus reformas y reglamentos.
Artículo 25.-Este Decreto entrará en vigencia a partir de su
publicación por cualquier medio de comunicación, sin perjuicio de
su posterior publicación en "La Gaceta", Diario Oficial.
Dado en la ciudad de Managua, al primer día del mes de febrero de
mil novecientos ochenta y dos. "Año de la Unidad Frente a la
Agresión".
JUNTA DE GOBIERNO DE RECONSTRUCCIÓN NACIONAL. Daniel Ortega
Saavedra. - Sergio Ramírez Mercado. - Rafael Córdova
Rivas.
-
© 2024 Justia
